【诚展HR干货】2019年个税专项附加扣除电子模板怎么填报?

2019年个税专项扣除电子模板可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载,或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端,进入专项附加扣除信息采集菜单,选择其中任意一项专项附加扣除入口,点击导入按钮,选择模板下载,即可下载最新的电子模板。

为帮助纳税人正确填报专项附加扣除项目,国家税务总局整理出“专项附加扣除电子模板填报易错‘五提醒’”。

第一,请使用2007及以上版本的Excel软件,填写电子模板。

  如果您在填写专项附加扣除信息电子模板时使用的Excel版本过低,将出现提示内容显示不全、打印内容不完整和部分内容无法填写等问题。之所以使用2007及以上版本的Excel软件填写电子模板,主要是为了方便大家更好地理解并准确填写相关内容,电子模板中增加了必要的提示和规则校验,而这些提示和校验只有在较高版本的Excel中才能使用。因此,建议您使用2007及以上版本的Excel软件填写专项附加扣除电子模板。

第二,在填写电子模板时,请务必注意带“*”号栏次,并全部填写完整。

  电子模板中带“*”号栏次,是必填项。这些栏次一方面用于计算您截至目前可以享受的专项附加扣除总额;另一方面用于事后核验需要。如果您漏填了,导入扣缴端软件时,系统将给出“[XXX]文件导入失败,XX页签:XX项目未填写,请检查”的提示。如,纳税人在填写子女教育支出时,比较多容易漏填“当前就读学校”或者“本人扣除比例”等信息。如果这些信息漏填,将无法将子女教育支出相关信息导入扣缴客户端,也就无法享受该项扣除。遇到该情况,可以请单位办税人员检查后告知需要补充填写漏填事项。 个税专项扣除电子模板填写 个税专项扣除电子模板填写

 

第三,请在提交电子模板前,检查文件能否正常打开。

  如果您提交给扣缴单位的专项附加扣除信息电子模板未保存好、已损坏,系统将会出现“[XXX]文件导入失败:文件读取失败”的提示(如下图),遇到这种情况,请重新拷贝并确认可以打开后提交扣缴单位导入。
个税专项扣除电子模板填写导入

 

第四,单位在导入电子模板前,扣缴端软件中需已经存在该纳税人的基础信息。

  如果单位使用全国统一免费的扣缴客户端软件中,前期没有录入过相关纳税人的基础信息,则在导入该纳税人填报的专项附加扣除信息电子模板时,系统会提示“[XXX]文件导入失败,纳税人信息在系统中不存在,无法导入”(如下图)。
个税专项扣除电子模板填写
  【解决方法是扣缴义务人先在扣缴客户端“人员信息采集”菜单中增加纳税人信息后,再导入专项附加扣除模板。

 

第五,如您没有填写任何一项专项附加扣除信息,则无需填报电子模板。

  如果纳税人提交一份空白电子模板,则在导入时系统会给出“以下文件无可导数据:[XXX]文件无法导入:Excel文件中无可导入数据”的提示。请单位向纳税人确认是否漏填;如果纳税人确实没有可享受的专项附加扣除信息,则无需填写电子模板。
个税专项扣除电子模板填写

特别提醒广大纳税人和扣缴单位:

1.电子模板中的必填项目必须填写完整。
2.不要修改、删除和调整电子模板的字段及字段格式。
3.请使用2007及以上版本的Excel软件填写电子模板。
个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数
1不超过36,000元的部分30
2超过36,000元至144,000元的部分102520
3超过144,000元至300,000元的部分2016920
4超过300,000元至420,000元的部分2531920
5超过420,000元至660,000元的部分3052920
6超过660,000元至960,000元的部分3585920
7超过960,000元的部分45181920

说明:

1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。

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