【诚展HR干货】2019年新版个税专项附加扣除表格如何填写?手把手教你如何填报?

2019年1月1日起,国家新的个人所得税法将正式实施,纳税人在每月5000元起征点基础上,还将享受到6项专项附加扣除政策带来的更大减税利好。这6项专项附加扣除包括子女教育专项附加扣除、继续教育专项附加扣除、大病医疗专项附加扣除、住房贷款利息专项附加扣除、住房租金专项附加扣除以及赡养老人专项附加扣除。

个税填报解读1:子女教育专项附加如何扣除

根据暂行办法,在子女教育专项附加扣除方面,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。包括义务教育、高中阶段教育、高等教育、年满3岁的学前教育。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2019年个税专项扣除填报

专家解读:
第一,学前教育阶段实际上是按年龄来的。只要年满三周岁(按生日来计算),不管在不在读幼儿园,都可以享受扣除。但是如果孩子上幼儿园比较早,还不满三周岁,则不符合暂行办法的规定。只要满三周岁,那么在满三岁的当月起就可以享受。
第二,子女教育是按照每个孩子来的。对于二孩家庭,两个孩子只要符合条件,每一个孩子每月都可以扣除1000元,加起来即为2000元。
第三,在具体扣除时夫妻之间可以有一个分配。例如,可以选择把1000元全部在收入较高者处扣除,而如果夫妻双方收入差不多,可以选择夫妻每人各扣一半,即每人扣500元。
第四,寒暑假及升学假期均可享受扣除。纳税人只要在孩子入学的当月开始到整个教育结束期间,不论是寒暑假或者升学假期,实际上都是可以享受到的。

个税填报解读2:继续教育专项附加如何扣除

根据暂行办法,在继续教育方面,纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间,按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

2019年个税专项扣除填报
2019年个税专项扣除填报

2019年个税专项扣除填报专家解读:所谓的继续教育符合条件实际上有两类:
一类是纳税人接受学历(学位)继续教育的。
通俗来讲,常见的在职研究生、在职博士生,这都是符合条件的。
另一类是纳税人提升职业资格的,包括专业技术人员的职业资格继续教育,以及技能人员的职业资格继续教育。
例如,很多人参加司法考试、注册会计师资格考试等,那么只要他考取资格证书,在拿到证书的那个年度,就可以把证书的相关信息报送给单位,单位在这个月份给他扣除就可以。

此外,扣除也有两种形式。

专家解读:例如,纳税人开始读在职研究生,只要开始读的当月开始,他可以把信息报送给单位,单位就可以在这个月份发工资的时候,每个月扣400块钱。对于考取资格证书来说,它是按年份的一个固定额度3600元。

但是拿到证书那个年度开始,实际上是有月份的,比如我8月份拿到证书,我就可以在8月的时候把这个信息告诉单位,那么单位在当月发放的时候,可以直接扣除3600,或者当月不足以扣除的,可以往后去累计。

专家提醒:对于接受学历(学位)继续教育的,不需要留存什么资料,但如果是接受职业技能资格教育的话,要留存证书备查。

纳税人享受“专扣”政策只需走三步:
第一步:对条件,将个人情况与6项“专扣”对照,看看自己符合几项;
第二步:报信息,无论纳税人选择在扣缴单位发工资时享受扣除,还是选择在次年自行向税务机关办理汇算清缴申报时扣除,都仅需填报“专扣”信息表相关信息即可;
第三步:留资料,部分扣除项目需要纳税人留存必备资料。

个税“专扣”信息表填报手续不复杂 共四种填报方式

1、下载手机App“个人所得税”填写;
2、登录各省(区、市)电子税务局网站填写;
3、填写电子信息表;
4、填写纸质信息表。

2019年个税专项扣除填报

填完个税“专扣”信息表后向谁提交?

方式一:纳税人可以选择在扣缴单位办理扣除。纳税人可以直接将纸质或者电子表格提交给财务或人力资源部门,也可以通过手机App或网页填写后推送给扣缴单位。
方式二:纳税人也可以选择直接向税务机关申报。纳税人可以在第二年办理汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。
据介绍,“专扣”政策充分考虑到最大限度降低纳税人的报税成本。例如,除了大病医疗是限额据实扣除外,其他5个“专扣”项目都是定额扣除,纳税人只需把个人基本情况告诉所在单位,单位在计算其应纳税额时就一并给计算扣除。

如何填写个税“专扣”信息表?

据了解个税App和网页的相关功能都将在2019年1月1日正式上线。接下来我们将以纸质信息表举例,手把手带大家一起填报一遍“子女教育专项附加扣除”板块。

2019年个税专项扣除填报
2019年个税专项扣除填报

这就是纸质信息表,最上面的扣除年度和纳税人识别号都是什么呢?

专家解读:扣除年度是以纳税年度来确定的,也就是一个自然年度。在2019年1月1日到2019年12月31日期间发生的6项专项附加扣除相关的费用,这里就应该填2019年,不能跨年度。纳税人识别号,就是(中国公民)身份证件号码。

2019年个税专项扣除填报
2019年个税专项扣除填报

来看子女教育专项附加扣除的板块。“当前受教育阶段起始时间”“当前受教育阶段结束时间”“子女教育终止时间”这个三个时间究竟是怎么划分的?该怎么填呢?

专家解读:比如我的孩子目前正在接受小学的教育,那当前受教育阶段就是义务教育阶段。如果他的入学时间是从2017年9月1日入学的话,那么当前受教育阶段起始时间就应该写2017年9月,当前受教育结束时间就是他初三结束的时候那一年的年月。
对于子女教育终止时间,表里写得也很明确,不再接受教育的时候才填写,只要还是在接受学历教育阶段就不需要填写这一项。

那么个税专项扣除信息表每年都需要填吗?

专家解读:这个表在首次报送的时候需要填写,每年12月的时候可以再次确认,如果没有变化就直接打钩确认即可。对于有变化的项目,填完这个表之后,要在变化的当月及时向扣缴单位(申报)或者是提交新的信息表。

注意!高能预警!最重要的分摊比例来了!

2019年个税专项扣除填报
2019年个税专项扣除填报

在表上显示是“本人扣除比例”,后面有两个选项。

专家解读:要么选择在一个人百分之百扣除,要么(夫妻)两个人各按50%扣除,但是不能超过每个子女一千块的标准。

夫妻双方究竟在谁的工资条上扣税,可涉及到每个人最后的月底总收入水平。当然就会关系到每个人究竟符合交个税的哪一档税率。国家发给百姓的福利,算算账就可以更充分地享受政策的优惠哦。

另外,对于孩子在境外接受教育,父母在境内进行子女教育专项附加扣除时,要留存孩子的境外学校录取通知书和留学签证,以备查验。而对于在境内接受教育的,就不需要留存资料备查了。

来源:央视新闻客户端

个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数
1不超过36,000元的部分30
2超过36,000元至144,000元的部分102520
3超过144,000元至300,000元的部分2016920
4超过300,000元至420,000元的部分2531920
5超过420,000元至660,000元的部分3052920
6超过660,000元至960,000元的部分3585920
7超过960,000元的部分45181920

说明:

1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。

目前苏州诚展软件开发的人力资源管理系统已成功应用在全国多家内资、外资企业,帮助企业HR在人事管理、培训管理、排班调班,控制加班工时,精准计算各类考勤工时、年假计算、工资计算、新版个人所得税计算、工资项目、高温费补贴和社保公积金扣款比例,详情可查看诚展人力资源管理系统介绍:https://www.czitc.com/320.html

上一篇:

下一篇:

相关新闻